결혼자금 3억까지 비과세! 2024 혼인증여공제 완벽 가이드 (계산표 포함)

아래 설명은 대한민국(국내) 기준(법령·국세청·보도자료 기준)으로 전문가 관점에서 초보자도 이해하기 쉽도록 정리한 것입니다.

핵심은 (1) 기본 증여공제(10년 단위) + (2) 2024년 신설된 혼인·출산 공제(평생 한도)를 함께 쓰면 결혼자금으로 수증자 1인당 최대 1.5억 원(부부 합하면 최대 3억 원)까지 증여세 없이 받을 수 있다는 점입니다.

근거와 중요한 조건을 함께 적습니다. 

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1) 핵심 요약 — 한눈에 보기

• 기본 증여재산공제(직계존속→자녀) : 성인 자녀는 5,000만 원(10년 단위)이 비과세 대상. (미성년자 2,000만) . 
• 혼인·출산 증여재산공제(신설, 2024.1.1 시행) : 혼인 또는 출산 관련 증여는 수증자 기준으로 최대 1억 원(평생 통합한도)까지 추가 공제. 이 공제는 기본 5,000만 원과 별개로 적용됩니다. 
• 따라서 수증자 1인당 총 비과세 한도 = 5,000만 + 1억 = 1억5,000만 원. 부부(신랑·신부 각각)이 부모로부터 각각 적용받으면 부부 합계 최대 3억 원까지 증여세 없이 가능. (실무적으로 ‘증여자 그룹’ 규정 등으로 계산 유의) 

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2) 언제(시기)가 핵심인가 — 적용 가능한 '시기별' 요건

• 혼인(결혼)
  • 기준일: 혼인신고일(혼인관계증명서의 신고일)을 기준으로 합니다(결혼식 날짜가 아니라 '신고일'이 기준).
  • 적용 기간: 혼인신고일 전 2년 ~ 혼인신고일 후 2년(총 4년) 이내에 직계존속으로부터 받은 증여가 대상입니다. 또한 증여일은 2024.1.1. 이후여야 새 제도 적용 대상입니다. 
• 출산(또는 입양)
  • 기준일: 출생일(또는 입양일)을 기준으로, 출생·입양일로부터 2년 이내에 직계존속으로부터 받은 증여가 대상입니다. 

실무 팁: 혼인신고일과 증여일(돈 또는 재산을 실제로 수령한 날짜)을 명확히 기록(계좌이체, 증여계약서 등)해야 합니다.
증빙이 없으면 공제 적용이 어려울 수 있습니다.

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3) 누가(대상) — 누가 받을 수 있고 누가 주어야 하나?

• 수증자(받는 사람) : 혼인하는 당사자(또는 출산 관련 수혜자). 만 19세 이상 등 연령 규정은 기본공제(미성년자 별도) 참조.
• 증여자(주는 사람) : 직계존속(부모·조부모 등)로부터 받은 경우에 혼인·출산 공제 적용. 즉, 공제 요건에는 ‘직계존속으로부터’라는 제한이 있습니다. 

주의(부모의 합산 규칙)

• 일반적인 증여재산공제(5,000만)은 ‘수증자 기준’으로 직계존속 그룹 전체에 대해 합산하여 적용합니다. 예: 아버지와 어머니가 각각 나눠서 줘도 그 그룹(직계존속) 합계에서 5,000만이 한도로 적용됩니다. (따라서 부모 둘이 각각 5,000만씩 공제되는 것이 아님) 

혼인·출산 공제(1억)은 수증자 1인당 별도 적용되므로, 기본공제(5,000만)와 합쳐 수증자 1인당 1.5억으로 계산하는 방식이 일반적입니다. 부모가 각각 준 금액은 합산해 수증자 기준으로 계산합니다.

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4) 숫자 예시(가장 많이 묻는 시나리오)

1. 아들 A가 2025.3.1에 혼인신고를 하고(혼인신고일 기준) 부모(부+모)로부터 1억5천만 원을 받음(증여일 2025.3.10)
   • 기본공제(직계존속→성년자) : 5,000만 원 공제
   • 혼인공제(신설) : 1억 원 공제(평생 통합한도)
   • 과세대상 = 1억5천만 - (5,000만+1억) = 0 → 증여세 없음. 
2. 신랑·신부 각각 위와 동일하게 부모로부터 1억5천만 받는다면
   • 각자 비과세 → 부부 합계 3억 원까지 증여세 없이 수취 가능. 

(단, 부모가 아닌 다른 친족이 주거나, 이미 최근 10년 내에 부모로부터 공제를 이미 쓴 금액이 있다면 계산이 달라집니다 — 반드시 ‘수증자 기준 누적’ 확인 필요.)

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5) 신고·서류·실무 체크리스트

1. 증여세 신고기한 : 증여일이 속하는 달의 말일부터 3개월 이내에 신고·납부. (국세청 규정) . 
2. 꼭 챙길 증빙서류
   • 혼인: 혼인관계증명서(신고일 확인) — 결혼 신고일을 증빙.
   • 출산: 출생신고서 또는 입양신고서.
   • 자금이체 내역(계좌이체영수증), 증여계약서(당사자 서명), 가족관계증명서(직계존속 관계 증빙), 통장 사본 등. 
3. 파혼·사망 등 예외
   • 혼인 공제를 받고 나서 파혼·약혼 파기의 경우 등 반환특례가 있어 일정 기간 내 반환하면 처음부터 증여가 없던 것으로 보아 과세하지 않는 규정이 있음(구체 요건·기한 존재). 관련 규정·시행령 확인 요망. 
4. 부동산·주식 등 현금 아닌 재산 증여
   • 재산평가는 증여일 기준 시가로 하며, 부동산 등은 등기·감정 관련 서류 필요. 평가·신고 방식이 달라질 수 있으므로 세무사 상담 권장. 

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6) 자주 발생하는 오해·주의사항

• “부모가 각각 5,000만 + 1억씩 주면 더 받을 수 있다?”
  아닙니다. 직계존속 그룹(부·모·조부모 등)은 수증자 기준으로 합산해 기본공제(5,000만)을 적용합니다. 그래서 부모가 각각 주어도 그 합계에서 공제가 적용됩니다. (다만 혼인공제 1억은 수증자별 적용되어 기본공제와 합쳐 1.5억이 되는 구조)
• “2023년에 증여받았는데 소급적용 되나?”
  혼인·출산 공제는 증여일이 2024.1.1. 이후인 경우부터 적용됩니다. 2023년 이전 증여분에는 소급 적용이 안 됩니다(단, 혼인·출산일 자체가 2022년 등 과거라 하더라도 증여일이 2024.1.1. 이후이면 적용 가능). 
• 탈세 의심 사례 주의 : 증여 후 곧바로 이혼 등 명백한 조세회피 정황이 있는 경우 공제가 제한될 수 있음. 정당한 혼인·출산 목적·증빙을 갖추어야 안전합니다. 

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7) 권장 실전 절차(간단 가이드)

1. 혼인신고(혼인관계증명서 확보) 또는 출생신고 확인.
2. 부모 → 자녀로 증여 시 계좌이체로 투명하게 송금(현금은 추후 증빙 취약).
3. 증여계약서(간단한 합의서) 작성 — 금액·목적(혼인자금)·증여일·반환조건 명시.
4. 증여세 신고(증여일이 속한 달 말일부터 3개월 이내) — 국세청 홈택스 또는 관할 세무서.

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8) 결론 + 권고

• 요약 : 2024년 규정에 따라 수증자 1인당 최대 1.5억 원(기본 5,000만 + 혼인·출산 1억), 부부 합산으로 최대 3억 원까지 부모 등 직계존속으로부터 증여세 없이 받을 수 있습니다(다만 증여일·증빙·수증자 누적 내역 등 요건 충족 필요). 
• 권고 : 큰 금액(수억 원) 증여는 사전 세무사 상담을 권합니다. 부동산·법적 반환사례·다수 증여자(조부모 포함) 등 복잡한 경우 세무처리 방식이 달라질 수 있습니다.

 

아래는 2024년 혼인·출산 증여공제 제도 기준으로
“최근 10년 내 받은 증여금 포함 시 실제 과세여부를 자동으로 계산할 수 있는 표” 예시입니다.

💡 이 표는 ‘수증자(받는 사람)’ 기준으로 직계존속(부모, 조부모 등) 전체 금액을 합산하여 계산해야 한다는 국세청 규정을 반영했습니다.
(※ 실제 신고 시엔 세무사 검토 권장)

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💰 혼인·출산 증여 비과세 한도 계산표 (2024년 기준)

구분항목금액(원)설명

①	최근 10년간 부모·조부모 등 직계존속으로부터 이미 받은 증여금	□□□□	예: 과거 부모가 학자금, 전세자금 등으로 준 금액 (증여세 신고 여부와 무관하게 합산)
②	이번에 혼인·출산 관련으로 새로 받는 증여금	□□□□	예: 결혼자금, 혼수비용, 신혼집 계약금 등
③	총 증여금액 (①+②)	= ① + ②	최근 10년 합산 총액
④	기본 증여공제(직계존속→성년 자녀)	50,000,000	10년 단위 1회 공제
⑤	혼인·출산 추가공제	100,000,000	2024년 1월 1일 이후 증여분부터, 평생 1회 적용
⑥	총 비과세 한도 (④+⑤)	150,000,000	한도 내면 증여세 없음
⑦	과세 대상 금액 (③-⑥)	= ③ - ⑥	0 이하이면 비과세, 초과 시 과세 대상
⑧	증여세율(누진세율)	참조 아래표	과세표준 구간별 세율 적용
⑨	예상 증여세액	자동 계산	과세 대상금액 × 세율 - 누진공제

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📊 증여세율표 (2024년 기준)

과세표준 (증여금액 - 공제액)세율누진공제

1억 원 이하	10%	0
1억 초과 ~ 5억 이하	20%	1천만
5억 초과 ~ 10억 이하	30%	6천만
10억 초과 ~ 30억 이하	40%	1.6억
30억 초과	50%	4.6억

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📘 실제 사례별 예시

사례최근 10년 내 증여(①)이번 증여(②)총액(③)비과세 한도(⑥)과세 여부예상 증여세액

A. 처음 증여받는 신랑	0	150,000,000	150,000,000	150,000,000	비과세	0
B. 과거 학자금으로 2,000만 받음	20,000,000	150,000,000	170,000,000	150,000,000	과세	(170-150=20만)×10% = 2,000,000원
C. 과거 전세자금 6,000만 받음	60,000,000	150,000,000	210,000,000	150,000,000	과세	(210-150=60만)×10% = 6,000,000원
D. 이미 10년 내 증여 누적 1억5천	150,000,000	100,000,000	250,000,000	150,000,000	과세	(250-150=100만)×10% = 10,000,000원
E. 신랑·신부 각각 부모로부터 1.5억씩 수증	0	150,000,000	150,000,000	150,000,000	각자 비과세	0 (부부 합계 3억 비과세)